慶元縣財政局行政處理決定書（慶財執法〔2022〕9號）

慶元縣人民醫院?：

根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《財政檢查工作辦法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定，我局成立檢查組，于2022年10月19日，采取就地檢查的方式對你單位2021年度財政法律法規等執行情況進行檢查。現對檢查發現的問題及處理決定如下：

一、檢查發現的問題

（一）會計基礎工作不夠規范

1.會計原始憑證審核把關不嚴。部分報銷單據附件不全，單據填寫不規范。如發票經手人未簽字、醫共體醫療費用核撥表未簽字、以現金報支的項目領款人未簽字、委托書未使用單位公章等。上述事項不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

2.報銷審批程序不夠規范。如差旅費報銷審批要素不全，僅在培訓文件上批同意參加，未明確出差人數及天數。上述事項不符合《慶元縣機關工作人員差旅費管理規定》（慶財行〔2017〕319號）第四條“各單位應當建立公務出差事前審批制度，從嚴控制出差人數和天數。”的規定。

3.現金管理不夠規范。存在現金超使用范圍支出的情況。如2021年1月15日現金支付慶元縣住房和城鄉建設局公共租賃住房租金79765元，該支出超出人民醫院制定的《現金及有價證券的使用及保管、運送制度》使用范圍。

（二）政府采購管理不夠規范

車輛維修服務采購不規范。未在指定服務機構名單商戶維修車輛。上述事項不符合《浙江省財政廳關于公布浙江省 2021-2022 年度政中采購目錄及標準的通知》（浙財采監〔2021〕1號）文件中的“浙江省 2021-2022 年度政府集中采購目錄服務類集中采購項目，除云計算服務以外，單項或年度批量預算金額未達到分散采購限額標準的，通過政采云平臺電子賣場-網上服務市場進行采購”的規定。

（三）非稅收入管理不夠規范

部分非稅收入未及時上繳財政非稅專戶。2020年6月至2022年9月，停車場收入共計81.99萬元未上繳非稅專戶。上述事項不符合《浙江省非稅收入管理條例》（浙財綜〔2014〕148號）第七條“執收單位應當依法、及時、足額執收政府非稅收入”的規定。

（四）資產管理使用不規范

存在資產管理賬實不符的情況。“資產云”未及時做月結賬；“資產云”固定資產明細與財務賬固定資產明細不符，已拆除房產未及時核銷。上述事項不符合《行政單位財務規則》（財政部令第71號）第三十五條“行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符”的規定。

（五）內控制度執行不夠到位

印鑒管理不夠規范。財務專用章和法人章均由出納保管。上述事項不符合《慶元縣行政事業單位（國有企業）財務印章管理辦法》（慶財會〔2019〕100號）第六條“單位財務印章必須由法人及財務人員負責保管。（一）銀行預留印鑒必須分開保管，原則上銀行預留印鑒由財務專用章和兩個以上個人名章組成。財務印章必須分開保管，嚴禁將銀行預留印印鑒和網銀U盾由一人集中保管。”的規定。

二、處理決定

責令你單位對本次檢查中發現的問題進行整改。

本決定自送達之日起生效，你單位應在30日內執行完畢，并將執行情況（附有關證明材料）以書面形式報送慶元縣財政局財政監督局，聯系人：吳麗娟，聯系電話：6019116。

你單位如對本處理決定不服，可在收到《行政處理決定書》之日起60日內，向慶元縣人民政府申請行政復議；或在6個月內向慶元縣人民法院提起行政訴訟。申請行政復議和提起行政訴訟期間，本處理決定不停止執行。

慶元縣財政局

2022年12月5日