慶元縣財(cái)政局行政處理決定書（慶財(cái)執(zhí)法〔2023〕7號）

慶元縣工商業(yè)聯(lián)合會?：

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《財(cái)政檢查工作辦法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定，我局成立檢查組，于2023年9月18日，采取就地檢查的方式對你單位2022年度財(cái)政法律法規(guī)等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。現(xiàn)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及處理決定如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）內(nèi)部控制執(zhí)行不夠到位

1.存在不相容崗位未相互分離的情況，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)控分管領(lǐng)導(dǎo)未分離。上述行為不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）(〔2012〕21號)第十二條“（一）不相容崗位互相分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成互相制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。”的規(guī)定。

2.2022年度未開展財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)季度檢查，單位內(nèi)控自查未留痕的情況。上述行為不符合《慶元縣財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的通知》（慶財(cái)監(jiān)督〔2021〕142號）中?“四、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，全面開展單位自查……2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。各單位的內(nèi)控分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)每年組織開展財(cái)務(wù)大檢查，并將內(nèi)控作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容。內(nèi)控自查內(nèi)容包括內(nèi)控制度建設(shè)情況、內(nèi)控制度執(zhí)行情況、存在問題及相關(guān)整改措施等（詳見附件）。財(cái)務(wù)大檢查及內(nèi)控檢查報(bào)告、自查表需于每年12月底前報(bào)送給單位主管部門、財(cái)政局歸口業(yè)務(wù)科室及本單位的派駐紀(jì)檢監(jiān)察組。單位財(cái)務(wù)檢查情況將列入財(cái)政部門對各預(yù)算單位的年度考核。”的規(guī)定。

3.法人章委托給出納保管未出具書面授權(quán)委托書。上述行為不符合《慶元縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<慶元縣行政事業(yè)單位(國有企業(yè))財(cái)務(wù)印章管理辦法>的通知》（慶財(cái)會〔2019〕100號）第六條“單位財(cái)務(wù)印章必須由法人及財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管（一）……法人章由法人保管或者授權(quán)出納保管；……”的規(guī)定。

二、處理決定

責(zé)令你單位對本次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。

本決定自送達(dá)之日起生效，你單位應(yīng)在30日內(nèi)執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行情況（附有關(guān)證明材料）以書面形式報(bào)送慶元縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督局，聯(lián)系人：吳麗娟，聯(lián)系電話：6019116。?

你單位如對本處理決定不服，可在收到《行政處理決定書》之日起60日內(nèi)，向慶元縣人民政府申請行政復(fù)議；或在6個(gè)月內(nèi)向慶元縣人民法院提起行政訴訟。申請行政復(fù)議和提起行政訴訟期間，本處理決定不停止執(zhí)行。

慶元縣財(cái)政局

2023年10月18日